Arvonlisäverokannat

Arvonlisävero eli ALV lisätään lähes kaikkeen myyntiin Suomessa. Yrittäjän näkökulmasta tärkeintä on tietää, mikä verokanta kuuluu millekin tuotteelle tai palvelulle, jotta laskutus menee oikein. Suomessa on neljä eri ALV-kantaa, ja jokaisella on oma käyttötarkoituksensa.

25,5 % - Yleinen verokanta

• suurin osa tavaroista ja palveluista
• työvälineet ja -tarvikkeet

13,5 % - Ateria- ja liikuntapalvelut

• elintarvikkeet
• ravintola- ja kahvilapalvelut
• ateriapalvelut
• rehut ja ruokien ainesosat
• liikuntapalvelut
• henkilökuljetukset, esim. taksi

10 % - Alennettu verokanta

• Yleisradiotoiminta

0 % - Muu verokanta

• esiintymispalkkio
• kansainvälinen laivatyö
• vesialuksiin kohdistuva työ
• arvonlisäverotuksen ulkopuolinen (esim. tipit)
• kansainväliseen kauppaan liittyvät tavaroiden ja palvelujen myynnit

Rakennusalan käännetty arvonlisäverovelvollisuus

Rakennusalalla on käytössä erityinen arvonlisäverokäytäntö, jota kutsutaan käännetyksi arvonlisäverovelvollisuudeksi. Se voi kuulostaa monimutkaiselta, mutta idea on loppujen lopuksi melko selkeä: myyjä, eli sinä (laskuttaja) ei lisää laskulle arvonlisäveroa, vaan ostaja (asiakkaasi) laskee ja ilmoittaa sen omassa ALV-ilmoituksessaan.

Mihin tilanteisiin käännetty verovelvollisuus soveltuu?

Käännettyä ALV-velvollisuutta sovelletaan, kun kyse on rakentamispalvelusta tai työvoiman vuokrauksesta rakentamispalveluun. Esimerkiksi:

• rakennusten ja rakennelmien rakentaminen
• korjaus- ja remonttityöt
• talotekniikan asennus (sähkö, LVI, ilmanvaihto)
• maanrakennus
• rakennussiivous, jos se liittyy rakentamiseen

Missä tilanteissa käännettyä verovelvollisuutta ei sovelleta?

Käännettyä ALV-velvollisuutta ei sovelleta, kun:

• Työ tehdään kuluttajalle (esim. kotiin tehtävä remontti)
• Ostaja ei myy rakentamispalveluja, eikä toimi rakennusurakan ketjussa
• Palvelu ei ole rakentamispalvelua
• Kyse on rakennustarvikkeiden myynnistä ilman työtä

Lisätietoja ja tarkat rajaukset löydät Verohallinnon ohjeesta.